增值税进项税额计算自查要点
购进货物
2008 年底前，购进固定资产和工程物资（除中部、东北试点地区外），是否按规定不得抵扣进项税额？（2008 年12 月31 日前适用）申报抵扣的固定资产进项税额，是否为 2009 年1 月1 日以后实际发生，并取得2009 年1 月1 日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额？（2009 年1 月1 日后适用）
销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，是否按税法规定仅抵扣与销售自产货物相关的进项税额？
辅导期一般纳税人商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票，是否按规定在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣？（2010 年3 月20 日前适用）
存在滞留存根联信息的纳税人，是否不得同时减少购进额和销售额，少缴增值税？
有自营进出口业务的商贸企业以海关增值税完税凭证作为增值税扣税凭证的，是否已按规定报送了进出口经营权批件？（2009 年2 月2 日前适用）
有自营进出口业务或委托代理进口业务的商贸企业以进口货物海关增值税完税凭证作为增值税扣税凭证的，是否按规定在签订进口合同后五日内报送合同复印件？（2009 年2 月2 日前适用）
商贸企业是否不得发生没有自营进口或委托代理进口业务而以海关增值税完税凭证作为增值税扣税凭证的行为？（2009 年2 月2 日前适用）
商贸企业是否不得发生没有收购农产品业务而以农产品收购凭证作为增值税扣税凭证的行为？（2009 年2 月2 日前适用）
商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的，是否按规定确认销售收入，相应进项税额的抵扣，是否报经税务征收机关批准？（2009 年2月2 日前适用）
供电企业收取的免征增值税的农村电网维护费是否不应分摊转出外购电力产品所支付的进项税额，可以抵扣销项税额？（适用于电力业）
购进应税劳务
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，或者与非正常损失购进货物相关的，或者非正常损失的在产品、产成品所耗用的应税劳务，是否按规定不得抵扣进项税额？（2009 年1 月1 日后适用）
用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的应税劳务，非正常损失的在产品、产成品所耗用的应税劳务，是否按规定不得抵扣进项税额？（2008 年12 月31 日前适用）
不得抵扣进项税额
退货和折让
因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，是否按税法规定从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减？
非增值税应税项目
1.用于提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程等非增值税应税项目购进货物或者应税劳务，是否按税法规定不得抵扣增值税？
2.以建筑物、构建物为载体的附属设备和配套设施，包括给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，是否均作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣？（2009 年1 月1 日以后适用）
3.石化企业建造非生产性建筑物及构筑物，是否按税法规定不得抵扣增值税？（适用于石化业）
4.兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，是否按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计？（2009 年2 月2 日前适用）
5.兼营免税项目或非应税项目而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，由于纳税人月度之间的购销不均衡，按公式计算出现不得抵扣的进项税额不实的，是否按规定在年末进行了计算调整？（2009 年2 月2 日前适用）
6.电力企业取得的"运营维护费"收入不征收增值税，而其物耗不得作为增值税的进项抵扣，是否已按税法规定进行转出？（适用于电力业）
7.供电企业将外购的电力及其他货物用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费、免征增值税项目、非正常损失等是否按税法规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已进行转出？（适用于电力业）
免征增值税项目
1.用于免征增值税项目购进货物或者应税劳务，是否按税法规定不得抵扣增值税？
2.兼营免征增值税项目的，是否不得将免征增值税项目的进项税额记入应税项目抵扣，少缴增值税额？
3.免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物，是否按规定一律不得作为当期进项税额抵扣。恢复征税后收到的该项货物免税期间的增值税专用发票，从当期进项税额中剔除？
集体福利和个人消费
用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，是否按税法规定不得抵扣增值税？
非正常损失
1.非正常损失的在产品和产成品，是否按规定不得抵扣所耗用的购进货物或者应税劳务？
2.对应采用永续盘存制确定结存数量的存货采用了实地盘存制，即根据材料的结存数量来确定领用或销售的材料数量，是否不得将因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的材料损失计入正常发出数少缴增值税？
3.是否按规定的程序和方法处理材料的盘盈和盘亏，对属于管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的盘亏材料及相关应税劳务的进项税额是否按规定转出？
4.在材料采购过程中发生的非正常短缺或毁损，是否不得摊入实际入库原材料成本，是否已按税法规定计算转出进项税额？
5.2008 年底以前，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及由于自然灾害造成的损失和其他非正常损失是否按规定计算转出进项税额？（2008年12 月31 日以前适用）
认定一般纳税人前取得的进项税额
1.小规模纳税人转为一般纳税人后，是否不得抵扣其小规模纳税人期间发生的进项税额？
2.除其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业外，达到一般纳税人标准但未申请办理一般纳税人认定手续的，是否按规定不得抵扣进项税额？
停止抵扣期间发生的进项税额
按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额的一般纳税人，在恢复抵扣进项税额以后，是否按规定不得抵扣停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额？
放弃免税权的进项税
放弃免税权企业的进项税额，是否按税法规定不得抵扣免税期间取得的用于免税项目的货物或者应税劳务的进项税额？
返利进项税
1.把返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账，是否按规定作进项税额转出？
2.向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，包括购买方直接从销售方取得货币资金；购买方直接从应向销售方支付的货款中坐支；购买方向销售方索取与销售数量有关的销售费用或管理费用；购买方在销售方直接或间接列支或报销有关费用；购买方取得销售方支付的费用补偿或单独开票结算费用，是否按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额？
3.境外供货商向国内进口方退还或返还资金的，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格出现差额的，是否按税法规定不作进项税额转出？
油气田企业
1.企业是否按照油气田企业管理办法抵扣进项税：A 用于非应税项目的进项税额是否未抵扣或做转出处理。用于非应税项目而无法准确划分不得抵扣的进项税额，是否按规定转出相应的进项税额。B 企业将外购货物用于福利部门、非生产部门或职工个人使用，是否未抵扣进项税额。如用于医院、学校、招待所、幼儿园等单位的货物，以及为职工住宅支付的水、电、暖等取得的增值税专用发票抵扣进项税额。C 企业由于承担社会职能而用于非应税项目的材料，是否将不应抵扣进项税做转出处理。D 是否存在由于采购环节和领用环节的脱离，而多抵扣或转出不准确问题？ （适用于油气开采业）（2008 年12 月31 日前适用）
2.企业是否按照油气田企业管理办法抵扣进项税：A 用于非增值税应税项目的进项税额是否未抵扣或做转出处理。用于非增值税应税项目而无法准确划分不得抵扣的进项税额，是否按规定转出相应的进项税额。B 企业将外购货物用于福利部门、非生产部门或职工个人使用，是否未抵扣进项税额。如用于医院、学校、招待所、幼儿园等单位的货物，以及为职工住宅支付的水、电、暖等取得的增值税专用发票抵扣进项税额。C 企业由于承担社会职能而用于非应税项目的材料，是否将不应抵扣进项税做转出处理。E 是否存在由于采购环节和领用环节的脱离，而多抵扣或转出不准确问题？ （适用于油气开采业）（2009 年1 月1 日以后适用）
预征税的电力企业
1.不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，在依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税时，是否按规定不得抵扣进项税额？（适用于电力业）
2.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，在依核定的预征率计算供电环节的增值税时，是否按规定不得抵扣进项税额？（适用于电力业）
3.按预征率预征的供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税时，是否按规定不得抵扣进项税额？（适用于电力业）
外购自来水
按简易办法依照6%征收率征收增值税的一般纳税人自来水企业销售自来水，是否按规定不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款？（2009 年1 月1 日以后适用）
辅导期进项税额
被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人的，是否按规定不需将存货作进项税额转出处理？（适用于商业贸易业，2010 年3 月20 日前适用）
新办小型商贸企业，是否按规定取得一般纳税人资格？政策规定对具有一定经营规模，拥有固定的经营场所，有相应的经营管理人员，有货物购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企业证明），预计年销售额可达到180万元以上的新办商贸企业，经主管税务机关审核，可认定其为一般纳税人，实行辅导期一般纳税人管理。（适用于商业贸易业，2010 年3 月20 日前适用）
新办小型出口商贸企业，是否按规定取得一般纳税人资格？对只从事货物出口贸易的出口企业，经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验，符合企业设立的有关规定，并有购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企业证明），可给予其增值税一般纳税人资格。（适用于商业贸易业，2010 年3月20 日前适用）
边贸进项税额
取得的以边贸方式进口货物的海关完税凭证是否采取了“双倍抵扣”的办法，而不是按照税法规定根据注明缴纳的增值税给予抵扣？
易货贸易进项税额
易货贸易减征的进口环节增值税，是否按规定不得作为下一道环节的进项税金抵扣？
增值税抵扣凭证
增值税专用发票
已抵扣税款的增值税专用发票，是否已经认证相符抵扣增值税？
纳税人购进货物或应税劳务所支付款项的单位，是否与抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣？
在货物交易中，是否不得以从销售方取得第三方开具的专用发票，或者从销货地以外的地区取得专用发票，向税务机关申报抵扣税款？
海关进口增值税专用缴款书
海关完税凭证的代码是否符合关区、税种标志、缴税情况等规律？
海关完税凭证上的海关印章是否按规定使用防伪印油、有无莹光反射？
已抵扣税款的海关完税凭证，是否已经申报稽核比对抵扣增值税？
标明有代理进口单位名称和委托进口单位两个单位名称的进口增值税专用缴款书，是否按规定只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款？
运输费用结算单据
购进固定资产支付的运输费用，或者在建工程应负担的运输费用是否不得抵扣增值税额？（2008 年12 月31 日前适用）
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，或者非正常损失的购进货物，或者非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物，或者国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品的运输费用和销售免税货物的运输费用，是否按规定不得抵扣增值税额？
运输发票除运费和基金外，随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费是否按照规定不得计算扣除进项税额？
购进货物支付运输费用，所支付款项的单位，是否按税法规定必须与开具抵扣凭证的提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣？
购进、销售货物所支付的运输费用是否明显偏高和不合理的，是否按规定不予抵扣运输费用？
已抵扣税款的货运发票，是否按规定不得将2007 年1 月1 日以后开具的旧版货运发票作为增值税进项税额的抵扣凭证？
公路、内河货物运输业统一发票，发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运费金额等项目填写是否齐全，与货运发票上所列的有关项目是否相符？
已抵扣税款的货物运输业发票，是否经申报稽核比对抵扣增值税？
认证稽核系统确认属于“认证不符”中“纳税人识别号认证不符（发票所列受票方纳税人识别号与申报认证企业的纳税人识别号不符）”、“发票代码号码认证不符（机打代码或号码与发票代码或号码不符）”的货运发票，是否按税法规定不得作为增值税进项税额抵扣凭证？
认证稽核系统发现“重复认证”、“密文有误”和“认证不符（不包括发票代码号码认证不符和纳税人识别号认证不符）”的货运发票，不属于税务机关操作问题以及技术性问题造成的，是否按规定不得作为增值税进项税额抵扣凭证？
国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，是否按规定不得抵扣增值税额？
农产品收购发票和销售发票
开具收购发票的货物，是否不得将收购的非初级农产品和其他不允许开具收购发票抵扣税款的货物开具收购发票抵扣进项税额？
收购发票的开具对象，是否按规定向农业生产者开具收购发票？
是否不得扩大农产品收购凭证的使用范围，将收购人员的差旅费、奖金、雇用人员的手续费以及运杂费等采购费用计入买价，多抵扣进项税额？
废旧物资收购发票
废旧物资收购发票的填开是否符合项目填写齐全、内容真实、不得涂改；全部联次一次性开具，并加盖财务印章或发票专用章；逐笔开具；如实填写出售人居民身份证号码，收款人应在收购凭证上签署真实姓名等规定？（适用于商业贸易业）（2008 年12 月31 日前适用）
开具的废旧物资收购发票是否票、物相符，票面金额与支付的货款金额相符？（2008 年12 月31 日前适用）
开具废旧物资收购发票收购的废旧物资，是否限于在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品，包括经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物品？（2008 年12 月31 日前适用）
废旧物资收购发票是否限于回收经营单位在本省、自治区、直辖市内开具？（2008 年12 月31 日前适用）